États financiers, Quels sont les états financiers, à quoi servent-ils et quels sont les plus pertinents ? Découvrez-le dans l’article suivant
Que sont les états financiers ?
Les états financiers sont des rapports comptables qui reflètent la situation économique et financière et les résultats d’une entreprise pour une période donnée. Leur objectif est de fournir une vision claire et structurée de la manière dont l’entreprise génère des revenus, gère ses ressources et remplit ses obligations. Les principaux états financiers comprennent le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie et l’état des variations des capitaux propres. Ils sont essentiels à la prise de décision par la direction, les investisseurs, les créanciers et les autres personnes intéressées par la santé financière de l’organisation.
Pourquoi les rapports financiers sont-ils importants ?
- Évaluation des performances financières : elles permettent de savoir si l’entreprise est rentable ou si elle subit des pertes, ce qui est essentiel pour prendre des décisions sur la manière de gérer l’entreprise.
- Contrôle des liquidités : aide à comprendre la disponibilité des liquidités et la capacité à faire face aux obligations à court terme, telles que le paiement des fournisseurs ou des employés.
- Prise de décision stratégique : ils fournissent des informations pour soutenir la planification des investissements, l’expansion ou la réduction des effectifs.
- Conformité réglementaire : ils veillent à ce que l’entreprise respecte les lois et règlements financiers, ce qui est important pour éviter les pénalités ou les audits négatifs.
- Attirer les investisseurs et les financements : l’information financière est essentielle pour que les investisseurs ou les banques fassent confiance à l’entreprise et décident de lui fournir des capitaux ou des prêts.
- Analyses de l’efficacité opérationnelle : elles permettent aux responsables d’évaluer les domaines de l’entreprise qui fonctionnent bien et ceux qui nécessitent des ajustements ou des améliorations.
le bilan financier
Le bilan (également appelé état de la situation financière) est un rapport financier qui présente la situation financière d’une entreprise à un moment donné. Il détaille ce que l’entreprise possède (actifs), ce qu’elle doit (passifs) et la valeur nette de l’entreprise (capitaux propres).
Le bilan suit l’équation fondamentale suivante :
Actif = Passif + Fonds propres.
Principaux éléments du bilan :
- Actif : il s’agit des ressources contrôlées par l’entreprise qui ont une valeur économique. Ils se répartissent en :
- Actif circulant : Actifs ou ressources que l’entreprise s’attend à convertir en liquidités ou à consommer dans un délai d’un an (par exemple, liquidités, créances, stocks).
- Actifs non courants (ou fixes) : ressources à long terme que l’entreprise utilise pour fonctionner (par exemple, biens immobiliers, machines, investissements à long terme).
- Passif : il s’agit des dettes et des obligations de l’entreprise envers des tiers. Ils sont également divisés en :
- Passif à court terme : Dettes à payer dans un délai d’un an (par exemple, comptes créditeurs, dettes à court terme).
- Passifs non courants : Dettes à long terme (par exemple, emprunts bancaires, obligations émises par l’entreprise).
- Fonds propres : différence entre l’actif et le passif, représentant la valeur résiduelle revenant aux propriétaires ou aux actionnaires. Ils comprennent :
- Fonds propres : l’argent que les propriétaires ou les actionnaires ont investi dans l’entreprise.
- Bénéfices non distribués : Bénéfices non distribués qui n’ont pas été distribués sous forme de dividendes et qui sont réinvestis dans l’entreprise.
Exemple simple de bilan :
| le bilan financier | |
|---|---|
| Actifs | |
| Actif circulant | $100,000 |
| Actifs non courants | $200,000 |
| Total des actifs | $300,000 |
| Passif | |
| Passif à court terme | $50,000 |
| Passifs non courants | $100,000 |
| Total passifs | $150,000 |
| capitaux net | $150,000 |
| Total des passifs + capitaux propres | $300,000 |
Importance du bilan financier :
- Il donne un aperçu de la solvabilité de l’entreprise, en indiquant si elle dispose d’actifs suffisants pour couvrir ses engagements.
- Il permet aux investisseurs et aux créanciers d’évaluer la solidité financière de l’entreprise en déterminant sa capacité à faire face à ses obligations.
- Il aide les dirigeants à prendre des décisions éclairées en matière de gestion des ressources, d’investissement et de financement.
Compte de résultat
Également connu sous le nom d’état du résultat global, ce rapport présente les performances financières de l’entreprise sur une période donnée (par exemple, un trimestre ou une année). Il détaille les revenus générés et les dépenses encourues, indiquant si l’entreprise a réalisé un bénéfice ou une perte au cours de cette période, et aide la direction de l’entreprise à prendre des décisions éclairées en matière de gestion des ressources, d’investissement et de financement.
Principaux composants :
- Recettes : l’argent que l’entreprise a gagné grâce à ses activités.
- Coût des ventes ou coûts directs : Dépenses directement liées à la production de biens ou de services.
- Frais de fonctionnement : ils comprennent les salaires, les loyers, le marketing, entre autres.
- Impôts : Paiements d’impôts à effectuer par l’entreprise.
- Résultat net : ce qui reste après avoir soustrait tous les coûts et dépenses des recettes (bénéfice net ou perte nette).
Exemple simple de compte de résultat
Le compte de résultat présente les recettes, les dépenses et le bénéfice net ou la perte d’une entreprise pour une période donnée (par exemple, un trimestre ou une année).
| l’état des résultats | |
|---|---|
| Revenus | $500,000 |
| Coût des ventes | $300,000 |
| Marge brute | $200,000 |
| Dépenses opérationnelles | |
| Frais d’exploitation | $50,000 |
| Frais généraux et administratifs | $40,000 |
| Total des dépenses opérationnelles | $90,000 |
| Bénéfice d’exploitation | $110,000 |
| Charges financières | $10,000 |
| Taxes | $20,000 |
| Bénéfice net | $80,000 |
Composants clés :
Exemple de décisions basées sur le compte de résultat :
- Si les dépenses d’exploitation sont trop élevées, l’entreprise peut choisir de réduire le personnel ou de renégocier les contrats avec les fournisseurs afin d’augmenter son bénéfice d’exploitation.
- Si le bénéfice net est faible, malgré de bonnes recettes, il peut être nécessaire d’augmenter les prix ou d’améliorer l’efficacité opérationnelle.
Tableau des flux de trésorerie
Ce rapport montre comment les liquidités (l’argent liquide) entrent et sortent de l’entreprise au cours d’une période donnée. Contrairement au bilan et au compte de résultat, qui peuvent inclure des éléments non monétaires, le flux de trésorerie ne prend en compte que les transactions qui affectent les liquidités réelles.
Principales sections :
- Flux de trésorerie d’exploitation : Argent généré par les principales activités de l’entreprise (ventes, paiements aux fournisseurs, etc.).
- Flux de trésorerie d’investissement : achat et vente d’actifs, tels que des biens immobiliers, des machines ou des investissements.
- Flux de trésorerie liés au financement : prêts, émission d’actions, paiement de dividendes, etc.
Le tableau des flux de trésorerie montre comment les liquidités entrent et sortent de l’entreprise au cours d’une période donnée. Il est divisé en trois sections : activités d’exploitation, d’investissement et de financement.
Exemple :
| Tableau des flux de trésorerie | |
|---|---|
| Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles | |
| Recettes des ventes | $400,000 |
| Paiements aux fournisseurs | -$250,000 |
| Paiements de salaires | -$50,000 |
| Flux de trésorerie net provenant des opérations | $100,000 |
| Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement | |
| Achat de machines | -$30,000 |
| Vente de placements | $10,000 |
| Flux d’investissement net | -$20,000 |
| Flux de trésorerie provenant des activités de financement | |
| Remboursements de prêts | -$20,000 |
| Émission d’actions | $50,000 |
| Flux de trésorerie net provenant du financement | $30,000 |
| Augmentation/diminution nette des liquiditésAugmentation/diminution nette des liquidités | $110,000 |
| Liquidités au début de la période | $50,000 |
| Liquidités à la fin de la période | $160,000 |
Composants clés :
- Flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation : argent généré ou dépensé pour les principales opérations de l’entreprise (ventes, paiements aux fournisseurs, salaires, etc.).
- Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement : entrées ou sorties de fonds liées à l’achat ou à la vente d’actifs (machines, biens immobiliers, investissements).
- Flux de trésorerie provenant des activités de financement : flux de trésorerie liés au financement externe, tels que l’émission de capitaux propres ou le remboursement de la dette.
- Liquidités à la fin de la période : montant des liquidités dont dispose l’entreprise à la fin de la période de référence.
Décisions basées sur le tableau des flux de trésorerie :
- Si le flux de trésorerie d’exploitation est faible ou négatif, l’entreprise peut être amenée à améliorer ses politiques de recouvrement ou à réduire ses dépenses pour éviter les problèmes de liquidités.
- Si le flux de trésorerie de financement est insuffisant, l’entreprise peut rechercher des sources de capitaux supplémentaires, telles que l’emprunt ou l’émission de nouvelles actions. Si le flux de trésorerie d’exploitation est faible ou négatif, l’entreprise peut être amenée à améliorer ses politiques de recouvrement ou à réduire ses dépenses afin d’éviter les problèmes de liquidités.
État des variations des capitaux propres
Ce rapport détaille l’évolution de la valeur nette de l’entreprise au cours d’une période donnée. Il montre comment les bénéfices non distribués, les bénéfices ou les pertes et les distributions aux actionnaires (telles que les dividendes) affectent les capitaux propres des propriétaires de l’entreprise.
Composants clés :
- Capital apporté : nouveaux investissements des actionnaires.
- Bénéfices non distribués : Bénéfices que l’entreprise décide de réinvestir plutôt que de les distribuer sous forme de dividendes.
- Ajustements pour gains ou pertes : comprend des éléments tels que la réévaluation des actifs ou l’effet des transactions en devises étrangères.
- Dividendes : argent versé aux actionnaires.
Décisions basées sur le tableau des flux de trésorerie
- Décision concernant les dividendes : si les bénéfices non distribués sont importants, l’entreprise peut choisir de distribuer des dividendes aux actionnaires. En revanche, si elle souhaite réinvestir dans la croissance, elle peut décider de ne pas verser de dividendes et de conserver ces bénéfices.
- Augmentation de capital : si les fonds propres sont faibles par rapport au passif, l’entreprise peut décider d’émettre de nouvelles actions pour attirer des capitaux supplémentaires et améliorer son bilan.
- Gestion du rachat d’actions : Si la valeur des actions de l’entreprise est faible mais que l’entreprise dispose d’un bon niveau de liquidités, on peut choisir de racheter des actions afin d’augmenter la valeur par action et de restituer du capital aux actionnaires.
